Nghị quyết số 198/2025/QH15 vừa được Quốc hội thông qua, đánh dấu một bước chuyển quan trọng trong hệ thống thuế và phí tại Việt Nam. Trong bài viết dưới đây, Luật Beta sẽ cập nhật cho các doanh nghiệp và cá nhân 10 chính sách thuế, phí mới cần nắm rõ để chuẩn bị cho sự thay đổi này.
1. Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho hoạt động khởi nghiệp sáng tạo (theo quy định tại Khoản 1, Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15).
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này giúp giảm gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp khởi nghiệp.
2. Miễn thuế TNCN, TNDN với khoản thu chuyển nhượng cổ phần vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo (theo Khoản 2, Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15).
Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Chính sách này được thiết lập để khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo, thúc đẩy nguồn vốn tư nhân và tạo ra môi trường thuận lợi cho sự phát triển mạnh mẽ của hệ sinh thái khởi nghiệp trong thời gian tới.
3. Miễn thuế TNCN trong 02 năm cho thu nhập từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo (theo Khoản 3, Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15).
Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
Mục đích của quy định trên nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và thu hút nhân tài. Việc miễn thuế thu nhập cá nhân trong 2 năm đầu và giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học sẽ khuyến khích họ tham gia vào các hoạt động nghiên cứu và phát triển. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp khởi nghiệp phát triển mạnh mẽ hơn mà còn góp phần thúc đẩy đổi mới sáng tạo trong nền kinh tế.
4. Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (theo Khoản 4, Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15).
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Mục đích của quy định này là nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa thông qua việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, từ đó khuyến khích sự phát triển và tăng trưởng bền vững của các doanh nghiệp này.
Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm kể từ ngày được cấp GCNĐKDN lần đầu
5. Chi phí đào tạo được tính vào chi phí được trừ (theo Khoản 5, Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15).
Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Quy định này được ban hành nhằm khuyến khích việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và hỗ trợ sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp nhỏ và vừa.
6. Bỏ áp dụng thuế khoán (theo Khoản 6, Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15).
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
Việc bỏ quy định áp dụng phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 buộc họ phải tuân thủ quy định về quản lý thuế, từ đó nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong việc thu thuế.
Bỏ áp dụng thuế khoán đối với Hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026
7. Bỏ lệ phí môn bài (theo Khoản 7, Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15).
Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
Quy định chấm dứt việc thu lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 được ban hành nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp và hộ kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh.
Bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026
8. Miễn thu phí, lệ phí cấp lại giấy tờ (theo Khoản 8, Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15).
Một điểm mới đáng chú ý tại Nghị quyết 198/2025/QH15 là miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước.
Mục đích quy định miễn thu phí, lệ phí cấp lại giấy tờ cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp trong quá trình sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính và tạo thuận lợi cho các bên liên quan.
9. Được trích thu nhập tính thuế TNDN để lập quỹ phát triển khoa học (theo Khoản 1 Điều 12, Nghị quyết 198/2025/QH15).
Doanh nghiệp được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số của doanh nghiệp. Doanh nghiệp được sử dụng quỹ để tự triển khai hoặc đặt hàng bên ngoài nghiên cứu phát triển khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo theo cơ chế khoán sản phẩm. Việc sử dụng quỹ này thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Việc thực hiện quy định trên sẽ có tác động mạnh mẽ đến việc khuyến khích đầu tư vào nghiên cứu và phát triển, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh và chuyển đổi số trong doanh nghiệp.
10. Chi phí phát triển khoa học, công nghệ được tính vào chi phí được trừ (theo Khoản 2 Điều 12, Nghị quyết 198/2025/QH15).
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế đối với chi phí cho hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp bằng 200% chi phí thực tế của hoạt động này khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Chính phủ.
Tóm tắt 10 chính sách thuế, phí mới theo Nghị quyết số 198/2025/QH15
- Miễn, giảm thuế TNDN cho hoạt động khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNCN, TNDN với khoản thu chuyển nhượng cổ phần vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNCN trong 02 năm cho thu nhập từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Chi phí đào tạo được tính vào chi phí được trừ
- Bỏ quy định áp dụng thuế khoán
- Bỏ lệ phí môn bài
- Miễn thu phí, lệ phí cấp lại giấy tờ
- Được trích thu nhập tính thuế TNDN để lập quỹ phát triển khoa học
- Chi phí phát triển khoa học, công nghệ được tính vào chi phí được trừ
Nghị quyết số 198/2025/QH15 mang đến nhiều chính sách thuế, phí mới có tác động lớn đến doanh nghiệp và cá nhân. Để tận dụng tối đa những chính sách này, các doanh nghiệp cần nắm rõ và chuẩn bị kịp thời. Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ về các thay đổi này, hãy liên hệ với Luật Beta để được tư vấn chi tiết.
Luật Beta – Beta Law cung cấp dịch vụ pháp lý toàn diện cho doanh nghiệp.
Beta Law luôn chú trọng xây dựng chiến lược phù hợp và hỗ trợ tận tâm cho từng khách hàng, giúp doanh nghiệp đáp ứng được các thủ tục pháp lý một cách suôn sẻ, an toàn và tối ưu chi phí.
Với nhiều năm kinh nghiệm và thành công trong việc giải quyết các vấn đề pháp lý phức tạp, Beta Law đã trở thành điểm tựa đáng tin cậy, mang lại lợi ích và sự bảo vệ pháp lý tối ưu cho khách hàng.
THÔNG TIN LIÊN HỆ
Email: info.betalaw@gmail.com
Hotline/Zalo: 0931.206.506 – 0766.61.64.68
Trụ sở chính: 108 Trần Đình Xu, Phường Cầu Ông Lãnh, TP. Hồ Chí Minh (Quận 1 cũ)
Địa chỉ chi nhánh: 50 Cao Đức Lân, Phường Bình Trưng, TP. Hồ Chí Minh (Thành phố Thủ Đức cũ)
