Hộ Kinh Doanh Đang Áp Dụng Thuế Khoán Nên Chuyển Sang Hộ Kinh Doanh Kê Khai Hay Doanh Nghiệp?

Trong thời đại kinh tế số hiện nay, các hộ kinh doanh đang đứng trước nhiều lựa chọn về hình thức và phương thức quản lý thuế. Với sự thay đổi về các chính sách thuế đối với hộ kinh doanh hiện nay, một câu hỏi phổ biến được đặt ra là: Hộ kinh doanh đang áp dụng thuế khoán nên chuyển sang hộ kinh doanh kê khai hay doanh nghiệp? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các hình thức này, lợi ích và nhược điểm của từng loại hình, từ đó đưa ra quyết định phù hợp nhất cho hoạt động kinh doanh của mình.

Thuế Khoán là gì?

Thuế khoán là mức thuế cố định hàng tháng hoặc hàng quý mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp, bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN. Mức thuế khoán do cơ quan thuế ấn định dựa trên những thông tin kê khai, doanh thu khoán của hộ kinh doanh cũng như căn cứ ngành nghề kinh doanh của hộ (Thông tư số 40/2021/TT-BTC).

Bỏ quy định áp dụng Hộ Kinh Doanh Thuế Khoán 

Giai đoạn 1: Từ ngày 01/06/2025, Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng 

Nghị định 70/2025/NĐ-CP chính thức bãi bỏ hình thức nộp thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở lên từ ngày 01/06/2025. Đồng thời, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở lên phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Như vậy, từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên đang áp dụng thuế khoán sẽ phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Riêng đối với Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng, từ nay đến hết 31/12/2025 không thay đổi chính sách thuế, có thể lựa chọn nộp thuế theo 1 trong 2 phương pháp: Phương pháp khoán hoặc Phương pháp kê khai.

Giai đoạn 2: Từ ngày 01/01/2026, Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 

Theo Nghị quyết số 198/2025/QH15 đã được Quốc hội thông qua, từ ngày 01/01/2026, chính thức xóa bỏ hoàn toàn chế độ thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Khi đó:

• Hộ kinh doanh chỉ kê khai và tính thuế theo phương pháp kê khai;
• Cá nhân kinh doanh có thể lựa chọn 1 trong 2 phương pháp là: phương pháp kê khai hoặc phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh (tùy theo doanh thu bán hàng).

Như vậy, từ ngày 01/01/2026 dù là hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm hay từ 1 tỷ đồng/năm trở lên thì đều phải tính thuế theo phương pháp kê khai.

Bỏ quy định áp dụng thuế khoán từ ngày 01/01/2026

Nên Chuyển Sang Hộ Kinh Doanh Kê Khai Hay Doanh Nghiệp?

Để giúp bạn hình dung và đưa ra quyết định, Luật Beta sẽ liệt kê so sánh các vấn đề bạn cần xem xét khi lựa chọn 2 loại hình này:

1. Xem xét dựa trên bản chất pháp lý, ưu và nhược điểm của 2 loại hình

Hộ Kinh Doanh Kê Khai:

Hộ Kinh Doanh Kê Khai là hình thức mà người kinh doanh phải thực hiện việc kê khai doanh thu, chi phí và nộp thuế theo quy định của pháp luật. Đối với Hộ kinh doanh, chủ hộ sẽ chịu trách nhiệm toàn bộ tài sản của mình với các khoản nợ.

Ưu điểm của hộ kinh doanh kê khai

• Tính minh bạch: Có thể chứng minh được hoạt động kinh doanh rõ ràng, dễ dàng hơn trong việc vay vốn so với Hộ kinh doanh Thuế Khoán.
• Có thể mở rộng quy mô: Không bị giới hạn doanh thu như hộ kinh doanh thuế khoán.
• Các ưu đãi thuế: Có thể được hưởng các chính sách ưu đãi thuế khi đạt tiêu chuẩn nhất định.

Nhược điểm của hộ kinh doanh kê khai

• Chi phí quản lý: Có thể phải thuê kế toán hoặc sử dụng phần mềm quản lý.
• Số tiền thuế đóng cao: nếu doanh thu của hộ kinh doanh lớn thì sẽ phải đóng thuế cao vì Hộ kinh doanh kê khai không được khấu trừ chi phí.

Doanh Nghiệp:

Doanh nghiệp là hình thức pháp lý độc lập, có tư cách pháp nhân, có thể là công ty TNHH, công ty cổ phần, hoặc công ty hợp danh.

Chủ sở hữu/thành viên/cổ đông doanh nghiệp chỉ chịu trách nhiệm trên phần vốn góp (trừ Doanh nghiệp tư nhân).

Ưu điểm của doanh nghiệp

• Tính pháp lý cao: Có thể ký hợp đồng, mở tài khoản ngân hàng, và thực hiện nhiều giao dịch lớn.
• Khả năng mở rộng: Không bị giới hạn về doanh thu và quy mô.
• Bảo vệ tài sản cá nhân: Tài sản của doanh nghiệp tách biệt với tài sản cá nhân của chủ sở hữu.

Nhược điểm của doanh nghiệp

• Chi phí chuyển đổi: Cần phải thực hiện nhiều thủ tục và chi phí hơn để chuyển đổi lên doanh nghiệp.
• Quản lý phức tạp hơn: Cần phải quản lý nhiều hồ sơ và báo cáo thuế.

2. Xem xét nhu cầu và mục tiêu

Trước khi đưa ra quyết định, bạn cần xác định rõ nhu cầu và mục tiêu kinh doanh của mình. Nếu bạn đang trong giai đoạn khởi nghiệp, doanh thu chưa cao và muốn tiết kiệm chi phí, hộ kinh doanh kê khai có thể là lựa chọn phù hợp. Tuy nhiên, nếu bạn có kế hoạch mở rộng và phát triển bền vững, chuyển sang doanh nghiệp có thể mang lại nhiều lợi ích hơn.

3. Xem xét về nghĩa vụ thuế

Nếu Hộ kinh doanh hiện tại của bạn có đầy đủ hóa đơn GTGT, chứng từ đầu vào nên lựa chọn thành lập doanh nghiệp. Bởi khi bạn thành lập doanh nghiệp thì: 

– Thuế TNDN: doanh nghiệp được miễn thuế TNDN 3 năm đầu, thuế TNDN tính dựa trên lợi nhuận của hoạt động sản xuất kinh doanh. 

– Thuế GTGT: Thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp = thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. 

Với hộ kinh doanh thì thuế GTGT, thuế TNCN tính trên toàn bộ doanh thu thuần bán ra không phân biệt hộ kinh doanh kinh doanh lãi hay lỗ. Như vậy, mức thuế đóng của Hộ kinh doanh có thể khá cao nếu doanh thu của bạn lớn.

Cần xem xét về nghĩa vụ thuế giữa Hộ kinh doanh kê khai và doanh nghiệp khi chuyển đổi

4. Xem xét về hồ sơ kê khai thuế, sổ sách kế toán: 

Hộ kinh doanh hiện nay kê khai thuế đơn giản hơn so với doanh nghiệp, thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư số 88/2021/TT-BTC.

Doanh nghiệp kê khai thuế phức tạp hơn hộ kinh doanh, việc kê khai báo cáo theo từng loại hình, ngành nghề kinh doanh; thực hiện chế độ kế toán, sổ sách theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC và Thông tư số 200/2014/TT-BTC. Do vậy, thường doanh nghiệp phải có 1 kế toán phụ trách hoặc thuê dịch vụ để chuyên môn hóa hoạt động này và đảm bảo tính pháp lý.

5. Xem xét về vấn đề phạt vi phạm hành chính về hóa đơn, thuế: 

Hai loại hình hộ kinh doanh kê khai và doanh nghiệp đều chịu mức phạt vi phạm hành chính về hóa đơn, thuế như nhau theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.

Việc Hộ Kinh Doanh Khoán nên chuyển sang Hộ Kinh Doanh Kê Khai hay Doanh Nghiệp phụ thuộc vào quy mô, định hướng phát triển và khả năng quản lý của bạn:

• Nếu hoạt động kinh doanh của bạn còn nhỏ lẻ, doanh thu chưa cao và bạn ưu tiên sự đơn giản trong quản lý, Hộ Kinh Doanh Kê Khai có thể là lựa chọn phù hợp.
• Nếu bạn có ý định mở rộng kinh doanh, muốn tách bạch tài sản cá nhân và doanh nghiệp, có khả năng quản lý tài chính tốt và đặc biệt là có nhiều hóa đơn, chứng từ đầu vào, việc thành lập Doanh Nghiệp sẽ mang lại nhiều lợi ích về thuế và pháp lý trong dài hạn.

Để quyết định chuyển đổi từ Hộ kinh doanh thuế khoán sang Hộ Kinh doanh kê khai hay doanh nghiệp, bạn cần khảo ý kiến từ các chuyên gia tư vấn thuế hoặc kế toán để có cái nhìn tổng quát hơn về tình hình tài chính và khả năng phát triển của bạn. Việc chuyển đổi hình thức kinh doanh cần có sự cân nhắc kỹ lưỡng để đảm bảo phù hợp với chiến lược dài hạn.

Luật Beta – Beta Law cung cấp dịch vụ pháp lý toàn diện cho doanh nghiệp.

Beta Law luôn chú trọng xây dựng chiến lược phù hợp và hỗ trợ tận tâm cho từng khách hàng, giúp doanh nghiệp đáp ứng được các thủ tục pháp lý một cách suôn sẻ, an toàn và tối ưu chi phí.

Với nhiều năm kinh nghiệm và thành công trong việc giải quyết các vấn đề pháp lý phức tạp, Beta Law đã trở thành điểm tựa đáng tin cậy, mang lại lợi ích và sự bảo vệ pháp lý tối ưu cho khách hàng.

THÔNG TIN LIÊN HỆ

Email: info.betalaw@gmail.com

Hotline/Zalo: 0931.206.506 – 0766.61.64.68

Trụ sở chính: 108 Trần Đình Xu, Phường Cầu Ông Lãnh, TP. Hồ Chí Minh (Quận 1 cũ)

Địa chỉ chi nhánh: 50 Cao Đức Lân, Phường Bình Trưng, TP. Hồ Chí Minh (Thành phố Thủ Đức cũ)