Từ ngày 01/06/2025, các hộ kinh doanh sẽ phải tuân thủ những quy định mới về nghĩa vụ thuế. Việc nắm rõ các loại thuế cần nộp sẽ giúp hộ kinh doanh hoạt động hợp pháp và tránh rủi ro pháp lý. Bài viết này Luật Beta sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các loại thuế mà hộ kinh doanh cần nộp.

Căn cứ Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 17/05/2025, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực từ ngày 01/07/2020, Thông tư 40/2021/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/08/2021 và các văn bản liên quan, thì từ ngày 01/06/2025 các loại thuế, phí mà hộ kinh doanh phải nộp bao gồm:

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Không phải nộp thuế GTGT (Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán, kê khai hoặc từng lần phát sinh tùy quy mô và hình thức kinh doanh (Điều 4, 5, 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
  • Cách tính thuế: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT (tỷ lệ này phụ thuộc vào ngành nghề, xem chi tiết tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC).
  • Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống được miễn thuế GTGT (Luật thuế GTGT 2024).

2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Không phải nộp thuế TNCN (Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Phải nộp thuế TNCN theo phương pháp khoán, kê khai hoặc từng lần phát sinh tùy quy mô và hình thức kinh doanh (Điều 4, 5, 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
  • Cách tính thuế: Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN (tỷ lệ này phụ thuộc vào ngành nghề, xem chi tiết tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC).
  • Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống được miễn thuế thu nhập cá nhân (Điều 17, Điều 18, Khoản 25 Điều 5 Luật thuế GTGT 2024; Khoản 1 Điều 3 Luật Thuế TNCN 2007).

3. Lệ phí môn bài

  • Đến hết ngày 31/12/2025, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vẫn phải nộp lệ phí môn bài nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, Khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC).
  • Mức thu lệ phí môn bài:
    • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
    • Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
    • Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
  • Từ ngày 01/01/2026, chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15).

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh không phải nộp lệ phí môn bài theo quy định

4. Các loại thuế, phí, lệ phí khác (nếu có)

  • Nếu hộ kinh doanh có hoạt động liên quan đến đất đai, tài sản, chuyển nhượng bất động sản, tài nguyên, khoáng sản… thì có thể phát sinh thêm các loại thuế, phí, lệ phí tương ứng theo quy định của pháp luật chuyên ngành.

5. Lưu ý về phương pháp tính thuế

  • Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế mà phải nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế (Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15).
  • Trước thời điểm này, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể nộp thuế theo phương pháp khoán, kê khai hoặc từng lần phát sinh tùy quy mô, ngành nghề, doanh thu và lựa chọn của người nộp thuế (Điều 3,4,5 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

6. Về hóa đơn

Từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế (Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP).

Hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Tóm lại, từ ngày 01/06/2025 đến hết ngày 31/12/2025, hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế, lệ phí chính sau:

  • Thuế GTGT (nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm).
  • Thuế TNCN (nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm).
  • Lệ phí môn bài (nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm).
  • Các loại thuế, phí, lệ phí khác nếu có phát sinh theo quy định chuyên ngành.

Từ ngày 01/01/2026:

  • Không còn áp dụng phương pháp khoán thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
  • Thuế GTGT (nếu doanh thu trên 200 triệu đồng/năm).
  • Thuế TNCN (nếu doanh thu trên 200 triệu đồng/năm).
  • Không phải nộp lệ phí môn bài.
  • Các loại thuế, phí, lệ phí khác nếu có phát sinh theo quy định chuyên ngành.

Việc xác định cụ thể số thuế, lệ phí phải nộp còn phụ thuộc vào ngành nghề, quy mô, doanh thu, địa điểm kinh doanh và các yếu tố thực tế khác của từng hộ kinh doanh. Việc nắm rõ các loại thuế cần nộp sẽ giúp hộ kinh doanh hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Nếu bạn cần thống kê chi tiết cho trường hợp cụ thể (ngành nghề, doanh thu, địa bàn…), hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết!

Luật Beta – Beta Law cung cấp dịch vụ pháp lý toàn diện cho doanh nghiệp.

Beta Law luôn chú trọng xây dựng chiến lược phù hợp và hỗ trợ tận tâm cho từng khách hàng, giúp doanh nghiệp đáp ứng được các thủ tục pháp lý một cách suôn sẻ, an toàn và tối ưu chi phí.

Với nhiều năm kinh nghiệm và thành công trong việc giải quyết các vấn đề pháp lý phức tạp, Beta Law đã trở thành điểm tựa đáng tin cậy, mang lại lợi ích và sự bảo vệ pháp lý tối ưu cho khách hàng.

THÔNG TIN LIÊN HỆ

Email: info.betalaw@gmail.com

Hotline/Zalo: 0931.206.506 – 0766.61.64.68

Trụ sở chính: 108 Trần Đình Xu, Phường Cầu Ông Lãnh, TP. Hồ Chí Minh (Quận 1 cũ)

Địa chỉ chi nhánh: 50 Cao Đức Lân, Phường Bình Trưng, TP. Hồ Chí Minh (Thành phố Thủ Đức cũ)