Tóm Tắt Nhanh Nghị Định Số 68/2025 Về Quản Lý Thuế Hộ Kinh Doanh

Ngày 05/3/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP – văn bản quan trọng thay đổi cách thức quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hướng minh bạch, hiện đại và tiệm cận chuyển đổi số. Bài viết dưới đây Luật Beta giúp bạn tóm tắt nhanh – dễ hiểu – đúng trọng tâm pháp lý, phù hợp để áp dụng ngay trong thực tiễn kinh doanh.

Bỏ cơ chế thuế khoán, chuyển sang tự kê khai

Một trong những thay đổi mang tính bước ngoặt là việc từng bước loại bỏ cơ chế thuế khoán truyền thống và chuyển sang cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế, theo đó hộ kinh doanh phải chủ động ghi nhận doanh thu, chi phí và tự xác định nghĩa vụ thuế của mình thay vì phụ thuộc vào mức ấn định của cơ quan thuế như trước đây, điều này không chỉ nâng cao tính minh bạch mà còn đặt ra yêu cầu cao hơn về năng lực quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật của chủ thể kinh doanh.

• Hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai – tự nộp – tự chịu trách nhiệm về thuế
• Cơ quan thuế tăng cường hậu kiểm thay vì ấn định thuế khoán

100% Hộ kinh doanh áp dụng thuế theo phương pháp kê khai

Ngưỡng doanh thu chịu thuế: 500 triệu đồng/năm

Nghị định thiết lập ngưỡng doanh thu chịu thuế ở mức 500 triệu đồng mỗi năm, theo đó các hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng này sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, qua đó góp phần giảm áp lực tài chính cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ, trong khi các hộ có doanh thu vượt ngưỡng sẽ phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định.

* Thuế giá trị gia tăng

* Thuế thu nhập cá nhân

Ngưỡng doanh thu nộp thuế được nâng lên 500 triệu/năm

Quy định mới về khai thuế, nộp thuế và hóa đơn điện tử

Quy định về khai thuế, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử được hoàn thiện theo hướng hiện đại hóa, yêu cầu hộ kinh doanh thực hiện kê khai chính xác, đúng thời hạn, đồng thời từng bước áp dụng hóa đơn điện tử trong các giao dịch, đặc biệt đối với những hộ có quy mô doanh thu lớn hoặc hoạt động trong môi trường kinh doanh số.

Hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng năm trên 500 triệu đồng và dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh tại Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP hoặc hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng năm trước chưa đến 01 tỷ đồng nhưng trong năm tính thuế có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng từ 01 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

HKD có doanh thu từ 1 tỷ/năm bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử

Quản lý thuế trong thương mại điện tử và nền tảng số

Đối với hoạt động thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số, Nghị định tăng cường cơ chế quản lý thông qua việc xác lập trách nhiệm của các sàn giao dịch và nền tảng trung gian, theo đó các đơn vị này có thể thực hiện việc khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, qua đó góp phần kiểm soát hiệu quả hơn nguồn thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh online.

Các nền tảng như sàn thương mại điện tử phải:

• Khấu trừ thuế
• Kê khai và nộp thay cho hộ kinh doanh

Sàn TMĐT phải khấu trừ thuế và nộp thay cho HKD, CNKD

Bắt buộc khai báo tài khoản nhận tiền

Một điểm mới đáng chú ý là việc bắt buộc hộ kinh doanh phải khai báo đầy đủ các tài khoản ngân hàng, ví điện tử và các phương thức nhận tiền khác sử dụng trong hoạt động kinh doanh cho cơ quan thuế, nhằm tạo cơ sở kiểm soát dòng tiền, hạn chế tình trạng thất thu thuế và nâng cao hiệu quả quản lý.

Hộ kinh doanh phải thông báo toàn bộ tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng trong kinh doanh cho cơ quan thuế, hoàn thành trước thời điểm cơ quan thuế yêu cầu.

HKD, CNKD bắt buộc thông báo STK/số hiệu ví điện tử liên quan đến kinh doanh cho CQT

Các mốc doanh thu quan trọng cần lưu ý

Nghị định cũng xác lập các mốc doanh thu quan trọng làm căn cứ phân loại nghĩa vụ thuế và phương thức quản lý, theo đó khi doanh thu tăng lên đến các ngưỡng nhất định thì yêu cầu về kê khai, hóa đơn và quản lý thuế cũng trở nên chặt chẽ hơn, buộc hộ kinh doanh phải từng bước chuyên nghiệp hóa hoạt động của mình.

• 500 triệu đồng/năm → miễn thuế
• Trên 500 triệu đồng → chịu thuế
• Từ 1 tỷ đồng trở lên → áp dụng chặt hơn về hóa đơn điện tử
• Các mức cao hơn → tăng yêu cầu quản lý

Nhiều mốc doanh thu quan trọng gắn liền với nghĩa vụ thuế HKD, CNKD cần lưu ý

Quyền và nghĩa vụ của hộ kinh doanh

Nghị định quy định rõ ràng quyền và nghĩa vụ của hộ kinh doanh trong quan hệ với cơ quan thuế, trong đó bên cạnh nghĩa vụ kê khai trung thực, nộp thuế đầy đủ và đúng hạn, hộ kinh doanh cũng được bảo đảm quyền được hướng dẫn, hỗ trợ và bảo vệ quyền lợi hợp pháp trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, qua đó góp phần thiết lập một cơ chế quản lý minh bạch, công bằng và hiệu quả hơn.

Nghĩa vụ chính:

• Kê khai, nộp thuế đúng hạn
• Cung cấp thông tin trung thực
• Chịu trách nhiệm về số liệu khai báo

Quyền:

• Được hướng dẫn, hỗ trợ từ cơ quan thuế
• Được hoàn thuế, xử lý số tiền nộp thừa

Dịch vụ tư vấn thuế cho hộ kinh doanh

Luật Beta cung cấp giải pháp toàn diện bao gồm tư vấn áp dụng quy định mới, hỗ trợ kê khai thuế, triển khai hóa đơn điện tử và đồng hành pháp lý lâu dài, giúp hộ kinh doanh yên tâm vận hành và phát triển bền vững trong bối cảnh pháp luật ngày càng hoàn thiện.

Liên hệ ngay để được tư vấn nhanh chóng – đúng luật – tối ưu chi phí.

Beta Law luôn chú trọng xây dựng chiến lược phù hợp và hỗ trợ tận tâm cho từng khách hàng, giúp doanh nghiệp đáp ứng được các thủ tục pháp lý một cách suôn sẻ, an toàn và tối ưu chi phí.

Với nhiều năm kinh nghiệm và thành công trong việc giải quyết các vấn đề pháp lý phức tạp, Beta Law đã trở thành điểm tựa đáng tin cậy, mang lại lợi ích và sự bảo vệ pháp lý tối ưu cho khách hàng.

THÔNG TIN LIÊN HỆ

• Email: info.betalaw@gmail.com
• Hotline/Zalo: 0931.206.506 – 0766.61.64.68
• Trụ sở chính: 108 Trần Đình Xu, Phường Cầu Ông Lãnh, TP. Hồ Chí Minh
• Địa chỉ chi nhánh: 50 Cao Đức Lân, Phường Bình Trưng, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam